Что такое единый налоговый счет (ЕНС)?

С 1 января 2023 года в России начал действовать новый порядок исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов. Его центральным элементом стал единый налоговый счет (ЕНС). Это не банковский счет в привычном понимании, а специальный учетный регистр (виртуальный кошелек), который Федеральная налоговая служба (ФНС) открыла каждому налогоплательщику — и организациям, и индивидуальным предпринимателям, и физическим лицам.

Основная цель введения ЕНС — упростить взаимодействие налогоплательщиков с государством. Раньше для каждого налога (НДФЛ, НДС, налог на имущество и т.д.) и каждого периода (квартал, месяц) нужно было формировать отдельный платежный документ и совершать множество платежей. Теперь система стала гораздо проще и прозрачнее.

ЕНС — это способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. Он позволяет точно, своевременно и безошибочно уплачивать обязательные платежи в бюджет.

Как работает единый налоговый счет?

Принцип работы ЕНС можно сравнить с электронным кошельком или единым лицевым счетом:

  1. На ЕНС начисляются все требования ФНС: суммы налогов, сборов, страховых взносов, а также пени и штрафы. Налоговая служба формирует единое налоговое уведомление, в котором сводятся все обязательства.
  2. Налогоплательщик вносит деньги на этот счет одним платежом — единым налоговым платежом (ЕНП). Не нужно больше гадать, за какой конкретно налог и период платить. Достаточно пополнить ЕНС на общую сумму задолженности.
  3. ФНС самостоятельно распределяет поступившие средства по всем имеющимся у налогоплательщика обязательствам в определенной законом очередности (текущие платежи, пени, штрафы, недоимки).

Таким образом, ЕНС объединяет все расчеты с бюджетом. На нем отражается как задолженность перед государством, так и возможная переплата, которую можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей.

Какие налоги и платежи входят в ЕНС?

На едином налоговом счете учитываются практически все платежи, администрируемые ФНС России:

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
  • Налог на добавленную стоимость (НДС).
  • Налог на прибыль организаций.
  • Налог на имущество (организаций и физических лиц).
  • Транспортный и земельный налоги.
  • Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (ОПС, ОМС, ВНиМ).
  • Упрощенная система налогообложения (УСН), патентная система (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД).
  • Пени, штрафы и недоимки по всем перечисленным платежам.

Как проверить состояние ЕНС и пополнить его?

Узнать актуальное состояние своего единого налогового счета (сальдо) можно несколькими способами:

  • Через «Личный кабинет налогоплательщика» на официальном сайте ФНС России. Это основной и самый удобный способ. В ЛКН отображается единое налоговое уведомление с общей суммой к уплате или переплатой.
  • Через банк-партнер, если у вас подключена услуга информирования.
  • По запросу в любой налоговой инспекции.

Пополнить ЕНС (внести ЕНП) также просто:

  1. В «Личном кабинете» сформируйте платежный документ на общую сумму, указанную в уведомлении.
  2. Оплатите его любым удобным способом: через онлайн-банк, мобильное приложение банка, терминал или в кассе кредитной организации.
  3. Деньги можно внести одной суммой или несколькими частями. Главное, чтобы к сроку уплаты (крайней дате, указанной в уведомлении) на ЕНС было достаточно средств для погашения всех требований.

Важные особенности и преимущества системы

Внедрение ЕНС принесло налогоплательщикам несколько существенных плюсов:

  • Упрощение платежей: один платеж вместо множества.
  • Прозрачность: в личном кабинете видна полная картина всех расчетов с бюджетом.
  • Автоматический зачет переплаты: если у вас есть переплата по одному налогу, а по другому — задолженность, ФНС сама зачтет излишек. Раньше для этого нужно было писать заявление.
  • Снижение риска ошибок в реквизитах и назначении платежа.
  • Единый срок уплаты для большинства налогов — 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом.

Частые вопросы по теме

1. Обязан ли я теперь платить налоги только через ЕНС?

Да, для большинства налогоплательщиков (организаций, ИП, физлиц с доходом от предпринимательской деятельности) с 2023 года расчеты с бюджетом ведутся исключительно через ЕНС. Для обычных физических лиц, уплачивающих только имущественные налоги (на квартиру, машину, землю) по уведомлениям от ФНС, система также применяется, но часто процесс для них менее заметен.

2. Что будет, если я внесу на ЕНС сумму больше, чем требуется?

На вашем ЕНС образуется положительное сальдо (переплата). Эти средства будут автоматически зачтены в счет будущих периодов или других налоговых обязательств. При желании переплату можно вернуть на расчетный счет, подав соответствующее заявление в ФНС.

3. Как быть с налогом на профессиональный доход (НПД) для самозанятых?

Для самозанятых, применяющих НПД, ЕНС также действует. Они видят в мобильном приложении «Мой налог» сумму к уплате, которая отражает состояние их единого счета, и пополняют его.

4. Изменились ли КБК (коды бюджетной классификации) при оплате?

Да, с введением ЕНС используются новые КБК для единого налогового платежа. Правильный и актуальный КБК всегда указывается в платежном документе, который формируется в «Личном кабинете налогоплательщика». Не стоит использовать старые КБК.

5. Что такое «единое налоговое уведомление»?

Это сводный документ, который ФНС направляет налогоплательщику. В нем содержится информация о всех суммах, начисленных на ЕНС (налоги, взносы, пени, штрафы), общая сумма к уплате, а также детализация. Уведомление формируется ежемесячно и доступно в электронном виде в ЛКН.

Источники